Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w O que proibia os bancos comerciais de participarem do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. Uma PONTA NO TEMPO EVITAR ERROS DE RETORNO DE IMPOSTOS AGORA PARA PREVENIR PENAS IRS Nós fazemos o planejamento financeiro, fiscal e legal para compensação de ações facilmente compreensível para pessoas que don t querem ler o Internal Revenue Code ou as leis de valores mobiliários Esta missão nunca é mais valioso do que durante as pressões da temporada de retorno de impostos A oportuna evitação de Erros nas declarações de imposto agora pode fazer uma enorme diferença mais tarde, como erros podem levar a penalidades IRS caro, ou até mesmo a perspectiva temida de uma auditoria IRS. Neste boletim é um FAQ que exemplifica as muitas maneiras em que pode ajudá-lo a evitar caro Erros nas declarações fiscais que envolvem a remuneração de ações Em outras partes do boletim também apontamos para nossos artigos especiais sobre temas de retorno de impostos e um lote de conteúdo novo ou recém-revisado Se você ainda não se inscrever no Premium ou Pro Membership, dando pleno acesso ao nosso conteúdo e ferramentas, entre em contato conosco antes de 1 de abril para receber um desconto de 25 em uma assinatura de um ano Todos os Nosso conteúdo e ferramentas também estão disponíveis para licenciamento Nós d amor para ouvir de você pelo telefone 617-734-1979 ou por e-mail Obrigado. Matt Simon, Editor 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou extrair essas informações sem a permissão expressa do contato para informações de licenciamento.12 Erros de imposto de retorno a evitar com opções de ações e ESPPs. Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Opções de estoque e planos de compra de ações dos empregados trazem seus próprios problemas especiais para seus erros de retorno de impostos para evitar incluir a contagem dupla de renda, declaração errada da base de custo ou erros de cálculo sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem bagunçar o cálculo AMT, , E esquecendo-se de usar o capital-perda carry-forwards. Esta estação do imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2016.Alert Para vendas conservadas em estoque, você deve arquivar com sua declaração de imposto IRS formulário 8949 e Schedule D Para evitar overpaying impostos , Esteja ciente das edições que envolvem a base do custo para vendas conservadas em estoque relatadas no formulário 1099-B de IRS. Você deve arquivar o formulário 8949 eo horário D ao relatar vendas conservadas em estoque em sua declaração de imposto. B O fim de janeiro, você deve ter recebido seu IRS Formulário W-2, como de costume Ele irá mostrar qualquer renda ordinária decorrente de opções de ações ou planos de compra de ações dos funcionários Se você vendeu ações durante 2016, antes de meados de fevereiro sua corretora irá enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em seu próprio substituto declaração Form 1099-B relatórios de vendas de ações feitas durante o ano O IRS também recebe ambas as formas. A expansão da informação dada no formulário 1099-B levou à introdução Do Formulário 8949, que você deve arquivar ao lado do Anexo D ao informar o Formulário 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento D agrega os totais das colunas deste formulário para relatar seu capital total de longo e curto prazo Ganhos e perdas Além disso, você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações da ESPP em 2016 e o Formulário 3921 do IRS se você exerceu ISOs em 2016.Puzzled pelo que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado ou Forms 3921 e 3922 Don t Bem como e onde relatar as vendas de ações da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com seu imposto de renda especialistas em impostos são úteis, você pode ainda beneficiar por conhecer algumas das noções básicas apresentadas neste artigo sobre o imposto de renda relatórios Para o estoque da companhia O centro do imposto deste Web site fornece também diagramas anotados do formulário 8949 e da programação D que mostram como relatar vendas conservadas em estoque em declarações de imposto. Se você necessitar relatar o rendimento de estoque restringido ou de unidades restritas conservadas em estoque, veja um artigo complementar. No entanto, vale a pena lembrar que um par de anos atrás, o IRS introduziu grandes mudanças no formulário 1099-B Relatórios para a venda de ações Isso criou confusão no formulário 8949 relatórios para as vendas de ações adquiridas a partir de compensação de capital, e eles aumentaram o risco de pagar impostos Para a temporada de 2017 imposto de retorno abrange sto Ck vendas em 2016, os formulários e as regras não mudaram, embora o risco de pagamento em excesso permanece Com as vendas de ações adquiridas de compensação de capital, continua a ser importante compreender as regras de base de custos coberto abaixo. Erros de relatório de taxação a evitar. Para contornar as armadilhas comuns veja também as FAQs relacionadas sobre erros envolvendo opções de ações restritas RSUs ESPPs e SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t deixar o seu W-2 trip up Quando você exercer NQSOs, mesmo se você don t A diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado daquelas ações será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do Formulário W-2 e nas outras caixas para os rendimentos estaduais e locais, veja a FAQ mostrando Um diagrama anotado do Formulário W-2 para NQSOs Para ISOs, somente quando você faz uma disposição desqualificante o rendimento aparecerá em seu W-2, mas nenhuma retenção ocorre, veja o FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para esta situação. Não Fazer o erro dolorosamente caro de dupla contagem de empresas também especificar renda NQSO, colocando-o na Caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V não exigido para ISOs, ações restritas RSUs ou qualificados para impostos ESPPs Quando você olha para a linha de Outros rendimentos no Formulário 1040 Linha 21 no formulário 2016, não cometa o erro de listar o valor mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído na Caixa 1 para a compensação de ações Você já a incluiu como parte de Linha 7 do formulário 1040 salários, salários, dicas, etc Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda. Alerta Também é fácil de cometer o mesmo erro com ESPPs que não são tributados qualificados como o relatório de imposto W-2 é O mesmo que para as opções de ações não qualificadas. Para verificar o quanto a compensação veio de salário versus opções, compare seu talão de pagamento de fim de ano com o seu W-2 A diferença entre as duas declarações deve revelar sua renda de opção. Report Sales. Se você exercitou NQSOs última y Orelha, os impostos federais, estaduais, de segurança social, e de Medicare retidos aparecerão em seu formulário W-2 junto com a propagação no exercício, que será tratada como a renda ordinária Você não tem nenhuma retenção em cima do exercício do ISO ou de uma compra - Qualificado, independentemente se você detinha ou vendeu ações em compra de exercício também, se você vendeu ações durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe IRS formulário 1099-B mostrando as vendas usando o 1099-B, você relata em IRS formulário 8949 e A programação 1099-B agora inclui mais informações do que costumava fazer, não mostra impostos retidos, a menos que retenção de backup foi acionada. Certifique-se de fazer esse relatório mesmo Para um exercício sem dinheiro em que toda a renda já está em seu W2.Be certeza que você relatar a venda, mesmo com um exercício cashless em que toda a renda já está em seu W-2 e você parece não ter nenhum ganho adicional na Venda Em alguns casos com um exercício cashless E, ainda haverá um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissão Como explicado na próxima seção, sobre a base tributária, você não estará superreportando sua renda Em situações especiais onde seu corretor não é obrigado a dar-lhe Um formulário 1099-B para o exercício sem dinheiro consulte uma FAQ relacionada ainda deve relatar a venda no Form 8949.Alert Mesmo quando você não tem renda para sua venda além do que aparece em seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Formulário 8949 e Schedule D Se você don t, você pode esperar uma carta do IRS ver um FAQ relacionados O IRS expandiu sua tecnologia ao longo dos últimos anos e pode facilmente combinar e comparar e-arquivados documentos de informação eg Form 1099-B contra arquivado Quando você vende suas partes, o preço de venda outra vez, após comissões menos sua base de custo iguala seu ganho ou perda de capital O revisto 1099-B relata sua base de imposto na caixa 1e em vez das caixas, A declaração de substituição do seu corretor Y usam colunas com a mesma numeração No entanto, as informações de base de custos reportadas ao IRS na Caixa 1e do Formulário 1099-B podem ser muito baixas ou a caixa pode estar em branco Isso ocorre porque as regras para relatórios de base de custos são obrigatórias apenas Para as ações adquiridas em 2011 e posteriormente Além disso, para as ações adquiridas com as concessões de opção feitas antes de 2014, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício. Exercício de swap de ações, exercício de SARs ou aquisição restrita de ações são considerados títulos não cobertos. Valores adquiridos através do status de planos de ações por tipo de doação.1 Exercício de opção de compra de ações 2 Compra de ESPP.1 Aquisição restrita de ações ou RSU 2 Participação no desempenho ou aquisição de PSU 3 Stock Exercício de direitos de valorização. No Formulário 8949, use sempre a base de custos eo produto bruto no Formulário 1099-B. Estes são os números que o IRS recebe. No Formulário 8949, use sempre a base de custos eo produto bruto mostrado No Formulário 1099-B ou a declaração substituta reformatada de seu corretor Você quer relatar os números que o IRS recebe É de você não sua companhia, seu corretor, ou o IRS fazer todas as modificações necessárias em seu formulário 8949 Algumas correções Para situações comuns. Se a base de custos na Caixa 1e do Formulário 1099-B for muito baixa, você ainda relatá-la na coluna e Faça o ajuste apropriado na coluna g do Formulário 8949 e coloque o Código B na coluna f. Se a Caixa 1e estiver em branco , Você simplesmente relata a base correta na coluna e do Formulário 8949.Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas do produto, embora ele deve, não adicioná-los à sua base de custos no Form 8949 Em vez disso, ajuste o montante em Coluna g e adicione o Código E na coluna f. Alerta Você deve informar com precisão sua base de custos no Formulário 8949, fazendo os ajustes necessários, para evitar ser taxado duas vezes sobre a renda já relatada como parte de sua compensação em seu W-2 Algumas pessoas usam incorretamente O preço de exercício como base para a sua NQS Um erro semelhante esconde-se com ESPPs demasiado Mas a sua base no estoque é o valor que você pagou para exercer as opções ou comprar estoque ESPP mais o montante de renda incluído no seu W-2 como resultado do exercício ou compra. Cada tipo de Exercício método pode criar a sua própria confusão com o relatório de ações vendidas, quer no exercício ou mais tarde Por exemplo, com um vender para cobrir exercício, se você vendeu apenas algumas das ações em exercício você don t quer relatar em seu formulário 8949 E Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas Isso resultaria em uma base de imposto muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de Impostos neste site, consulte o nosso vídeo de imposto de retorno ea seção especial Reporting Company Stock Vendas Tem anotado diagramas de Form 8949 e Schedule D para relatar situações envolvendo vendas de todos os tipos de compensação de ações e ESPPs. Mistake No 4 Fouling Up seu cálculo AMT, excluindo ISOs. Sometimes don t dizer seus contadores ou o IRS Sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada eles podem acreditar que o exercício sem uma venda é um evento não tributável Assim, eles figuram de boa fé que o contador ou IRS não precisa saber Outros podem ter esquecido exercícios ISO, O valor não é refletido em W-2. Alternativamente, você pode saber muito bem sobre o seu AMT esperado bateu em lucros de papel para exercício do ano passado s e mantenha Como não há fuga de papel W-2, você quer saber por que seu contador ou o IRS precisa Para saber sobre o seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT. O problema com esta omissão é que ele vai fazer o seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto A razão quando você exercício ISOs e, em seguida, mantenha As ações através do ano civil de exercício, você não tem atual renda regular Em vez disso, você tem renda para fins AMT. Além disso, quando chega a hora de vender o estoque, isso é relatado para O IRS Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT Junto com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e multas também Se você não pode vir acima com o dinheiro para os impostos que são Devido com o seu retorno para o AMT, você pode querer elaborar um plano de pagamento com o IRS. Alert exercícios ISO em um determinado ano fiscal são relatados no formulário 3921 no início do ano seguinte Este formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas de ISO O IRS também recebe uma cópia do formulário, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pela renda do exercício Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outra parte Este website. The AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs IRS Formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Mistake No 5 negligenciando para levar adiante seu AMT Credit. The AMT é basicamente um pré - Forma de pagamento Do imposto sobre ISOs IRS Formulário 6251 é usado para calcular o montante, se houver, do seu AMT Você relata o exercício ISO propagação na Linha 14 Embora possa demorar mais do que você gostaria de recuperar o dinheiro que você paga, você recebe um crédito para AMT em anos subseqüentes Você precisa calcular seu AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao valor pelo qual seu imposto de renda ordinário excede seu AMT e qualquer O crédito não utilizado é transferido para obter informações sobre o novo crédito reembolsável. Veja o alerta abaixo. Algumas pessoas se esquecem de um ajuste do ano anterior para a AMT e não conseguem transferir créditos para uso em anos quando sua renda regular excede a renda do AMT Para evitar esse erro , Olhe para seus impostos passados e veja se você teve algum crédito de AMT elegível para ser transposto sobre a este ano Se assim for, o formulário 8801 de IRS é onde você ll figura seu formulário de crédito 8801 é usado também computar quanto de um crédito de AMT, se Qualquer você vai Você pode fazer o download de formulários e instruções at. Alert No que foi chamado o crédito reembolsável AMT, para créditos AMT mais de três anos de idade, você poderia alternativamente recuperar até 50 por ano do restante crédito não utilizado. A provisão não foi estendida para além do ano fiscal de 2012 Para obter detalhes, consulte o FAQ sobre o crédito reembolsável da AMT. Erro nº 6 Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO. As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO depois de pagar AMT perplex até mesmo especialistas Uma vez que você tem AMT para o seu estoque ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros um para o imposto de renda ordinário e outro para os cálculos AMT em curso Você deve fazer isso para usar corretamente o crédito para reduzir o estoque futuro taxes. ISO é um exemplo de O que os especialistas em impostos chamam de ativos de base dupla, porque ele tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Considere suas opções O ganho AMT ou perda em uma venda o Se esse ativo não for o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular Se você não estiver alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que o necessário. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para seu estoque ISO Venda também deve reportar como um valor negativo o seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário 6251 da AMT. Como você faz com qualquer venda de títulos, você relata a venda das ações no Formulário 8949 e na Tabela D, mas você também prepara Uma versão da AMT que você não arquiva Ganho ou perda de capital para seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício da ação e se o preço da ação na venda era menor que, igual ou maior do que o preço de exercício ISO Sua base AMT Ser maior do que sua base de imposto regular, pois inclui o spread no exercício A chave para evitar o pagamento ou cálculo mais AMT do que é necessário para a sua venda de ações ISO também é para relatar como um montante negativo seu ganho ajustado ou perda na Linha 17 da Parte I do Formulário 6251 da AMT. A diferença entre seu imposto de renda regular e ganhos de capital AMT Mas em algumas situações quando você está vendendo o estoque em uma perda de AMT, este montante negativo poderia ser restrito pela limitação anual de 3.000 em perdas de capital As instruções para IRS Formulário 6251 incluem um exemplo detalhado Desta situação de venda de perdas. Mistake No 7 Miscalculating impostos com planos de compra de ações ESPPs. Employee que estão em conformidade com a Seção 423 do Internal Revenue Code permitem que você compre ações através de deduções de folha de pagamento após o imposto de desconto de até 15 fora de sua empresa s Justo valor de mercado Alerta Você não deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também vender as ações no mesmo ano Se você segurar as ações por mais de um ano após a data de compra e mais de dois anos após o início de O período de oferta, você terá renda ordinária no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou o desconto de preço de compra no início da oferta G veja uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal. Independentemente de quanto tempo você detém ações ESPP, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. O desconto total não se qualifica para tratamento de ganhos de capital, mesmo se você segurar Seu estoque por mais de um ano Mas além do desconto, todo ganho adicional é tratado como ganho de capital a longo prazo Quando você não satisfaz os períodos de detenção do ESPP, você tem renda de compensação no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, A diferença entre o valor justo de mercado das ações na data de compra eo preço descontado que você realmente pagou por ele Independentemente de quanto tempo você detém as ações, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu Dependendo de quando você Comprou o estoque e como seu corretor está relatando a parte da compensação de sua base de imposto no formulário revisado 1099-B, a base de custo listada nesse formulário pode ser incorreta ou em branco ver outro artigo para t Ele raciocinar e como lidar com os relatórios de imposto relacionados no formulário 8949.Para as vendas de ações de ESPPs que não são tributados qualificado sob IRC Seção 423, a tributação, juntamente com os erros de relatórios potenciais, é semelhante ao para NQSOs Para todos os tipos de ESPP, consulte a seção ESPPs Impostos Avançados para obter detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros de imposto-retorno do ESPP. Alerta Para ESPPs que são tax-qualified sob Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no formulário 3922 No início do ano seguinte O formulário ajuda você a coletar informações para relatar as vendas de ações ESPP em sua declaração de imposto Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar neste website. Mistake No 8 Falha para controlar Splits. If estoque que você exercitou ISOs ea divisão de ações Antes de você vender, você precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas ações você foi concedido em comparação com quantos você tem como resultado da divisão de ações Caso contrário, seu contador pode assumir que você tem um pré-amt maior AMT Que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais impostos do que deveria Splits também afetam sua base fiscal eles não são uma disposição desqualificante, se eles são de ISO ou NQSO exercícios, compras ESPP, ou vesting de ações restritas. Exemplo O estoque Você está segurando tinha uma base de 100 por ação Com uma divisão de 2 por 1, você tem o dobro de ações, e sua base é agora de 50 por share. Mistake No 9 Não escrever Off Worthless Securities. Se você trabalhou para um negócio Que foi busto, não se esqueça de tomar uma perda de ações totalmente inútil empresa que você pode possuir Para você obter a perda, a empresa deve estar efetivamente fora do negócio, e você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender o seu estoque Se você comprou ações nessa empresa, sua perda é igual ao valor que você pagou por suas ações. Você relata uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D e deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Uma segurança sem valor no Form 8949 e Schedule D, e você deve seguir as regras sobre as perdas de capital e transições Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercício, ou seja, preço de exercício mais o lucro reconhecido em spread representa a sua base Seu produto, é claro, é zero Você não Começar a anular todo o rendimento que você informou anteriormente ou impostos que você pagou na aquisição do estoque O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliários causou o estoque perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre esse tópico. O estoque sem valor precisa ser baixado no ano em que ele se torna inútil, ea data de venda que você colocar no Form 8949 e Schedule D é o último dia do ano fiscal relevante Caso contrário, você precisará alterar sua declaração fiscal para usar o writeoff Você tem sete anos para emendar seu retorno para seguranças sem valor, não o usual três. Erro não 10 não tirar proveito do Special Código-Código Sections. It é fácil de perder perfeitamente legal isenções fiscais, especialmente para as pessoas com opções e fundador s sto Ck Seção 1202 e Seção 1045 do Internal Revenue Code são especialmente relevantes para fundadores e funcionários com estoque em startups Se sua empresa é oficialmente considerada uma empresa de pequeno porte qualificado sob a Seção 1202, você pode excluir o ganho na venda de seu estoque até 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada daquela ação, se você a manteve por mais de cinco anos Para ações qualificadas de pequenas empresas adquiridas desde 27 de setembro de 2010, 100 dos ganhos podem ser excluídos da taxa de imposto sobre ganhos de capital 0 e omitidos Depois de uma série de extensões, a Proteção dos Americanos de Tax Hikes PATH Act de 2015, promulgada perto do final de 2015, tornou permanente este tratamento fiscal especial para as ações da QSB adquiridas após 27 de setembro de 2015, 2010 Um detentor de estoque qualificado de pequenas empresas pode, alternativamente, roll over isento de impostos qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada dentro de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado com um Ny chamados abrigos fiscais para a renda da opção Muitas vezes o que parece bom demais para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalties. Mistake No 11 Botching A Matemática e esquecendo sobre a perda de capital Carry-Forwards. Se você conseguiu evitar estes primeiros 10 erros parabéns A maior parte do trabalho duro está atrás de você Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, especialmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemática Olhe para fora Para áreas onde é especialmente fácil cometer erros. Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que são compensados em porcentagens de Dedução da programação na maneira correta. Olhe para a linha direita na tabela de imposto ao calcular o montante do imposto devido. Lembre-se de usar qualquer perda de capital de carry-forward do ano passado, em primeiro lugar para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 de rendimento ordinário. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, Alguns momentos extras para verificar se há deslizamentos-se Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Mistake No 12 Erros mecânicos. Não tropeçar em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto e Sujeito a penalidades IRS Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, passar alguns momentos extras para verificar se há deslizamentos-se Pergunte a qualquer coisa que não faz sentido para você. Informando peritos para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais O IRS e-file e Free File serviços são atualizados regularmente para mudanças no imposto Lei, mas mesmo arquivamento eletrônico ganhou t pegar as coisas como números de números de Segurança Social transpostos em devoluções devem coincidir com números de Segurança Social no banco de dados do Social Security Administration. Six-mês arquivamento extensões Para declarações fiscais que são o Verly complexo, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil para obter uma extensão de seis meses de arquivamento com Formulário 4868 ver um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve pelo prazo normal Mesmo quando você não pode pagar o que você Deve, pelo menos, arquivar, como a penalidade para atraso de arquivamento é muito maior do que a penalidade para pagamentos atrasados. O cronograma D não pode ser anexado aos Formulários 1040EZ ou 1040A Os formulários de IRS 1040EZ e 1040A não permitem o anexo do Anexo D Se Você vendeu ações durante o ano fiscal, você precisará arquivar IRS Form 1040.Beware de golpes de e-mail O IRS emitiu avisos sobre golpes de e-mail envolvendo restituições de imposto Reembolsos não como muitos desses golpes sugerem exigir um formulário separado IRS Na verdade, IRS nunca envia e-mails não solicitados dos contribuintes e não pedir-lhes informações pessoais e financeiras detalhadas por status de email. Refund Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informações sobre o status de seus reembolsos Where s My Refund With electroni 72 horas após o IRS confirma recibo Se você arquivar uma declaração de papel, a informação está disponível três ou quatro semanas após a apresentação. Bruce Brumberg é o Editor-Chefe de Lynnette Khalfani é o CEO e anteriormente foi Um repórter para o Wall Street Journal e CNBC. Imprimir este artigo. Compartilhe este artigo.
No comments:
Post a Comment